近期，監(jiān)管部門針對部分上市公司正式年報(bào)與預(yù)告發(fā)生“業(yè)績大變臉”頻發(fā)監(jiān)管函。截至5月23日下午收盤，5月以來共有18家上市公司由于“業(yè)績預(yù)告或業(yè)績快報(bào)披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與正式年報(bào)中披露的經(jīng)審計(jì)數(shù)據(jù)存在較大差異”而被深交所“點(diǎn)名”。

具體來看，包括長城動漫、益盛藥業(yè)、銀廣夏、深華發(fā)A等18家公司均受到深交所的不同程度質(zhì)詢。以深華發(fā)A為例，深交所5月17日發(fā)布《關(guān)于對深圳中恒華發(fā)股份有限公司的監(jiān)管函》稱，“2016年1月29日，你公司披露《2015年年度業(yè)績預(yù)告》，公告稱，公司2015年盈利3000萬至3600萬元，業(yè)績同比上升超過290%。然而，你公司2016年4月30日披露的2015年年報(bào)顯示，你公司全年實(shí)際虧損673萬元，但你公司未及時披露業(yè)績預(yù)告修正公告”。

深交所公司管理部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，深圳中恒華發(fā)股份有限公司的相關(guān)行為違反了深交所《股票上市規(guī)則》第2.1條、第11.3.3條及深交所《主板上市公司信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第1號——定期報(bào)告披露相關(guān)事宜》的規(guī)定。深交所希望該公司和全體董事、監(jiān)事、高級管理人員吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵守《證券法》《上市公司信息披露管理辦法》及深交所《股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定，及時、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地履行信息披露義務(wù)，杜絕此類事件發(fā)生。

除了業(yè)績由盈轉(zhuǎn)虧外，利潤由虧轉(zhuǎn)增、利潤縮水下滑等現(xiàn)象同樣引起監(jiān)管部門的關(guān)注。深交所對中原環(huán)保出具的監(jiān)管函顯示，該公司今年1月披露的業(yè)績快報(bào)預(yù)測凈利潤為8163萬元，而4月27日發(fā)布的年報(bào)中，凈利潤卻上漲為10227萬元，存在差異到達(dá)20%以上；博暉創(chuàng)新2月20日預(yù)計(jì)歸屬于上市公司股東的凈利潤為2598萬元，4月30日披露的年度報(bào)告顯示凈利潤為1188.2萬元，與業(yè)績快報(bào)中的凈利潤數(shù)據(jù)差異高達(dá)118.66%。

在國開證券研究部副總經(jīng)理杜征征看來，業(yè)績預(yù)報(bào)、快報(bào)與正式年報(bào)不同，要提前2至3個月發(fā)布，存在一定比例和范圍的統(tǒng)計(jì)層面的偏差或公司經(jīng)營數(shù)據(jù)上的差異也很正常；但倘若偏差和差異較大，上市公司應(yīng)盡早發(fā)布公告說明或致歉，監(jiān)管層也應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管力度，必要時要進(jìn)行實(shí)地調(diào)查甚至對部分公司進(jìn)行處罰。

（記者 溫濟(jì)聰）